+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Формы инвестиционной деятельности в строительстве

Формы инвестиционной деятельности в строительстве

Виды политических процессов Политические процессы можно классифицировать по различным основаниям. Пример отзыва к дипломной работе В отзыве на дипломную работу должны быть отражены следующие моменты: 1. Актуальность темы. Степень решения поставленных задач.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Федеральный закон 214 фз о долевом rudemoodband.com закона

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Инвестиционная деятельность: понятие, формы, объекты и субъекты

Налоговые вычеты по НДС представляют собой процедуру уменьшения суммы налога, начисленного налогоплательщиком к уплате в казну, на установленные главой 21 НК РФ суммы. Право на применение налоговых вычетов закреплено законом и успешно реализуется налогоплательщиками.

Проанализируем, может ли воспользоваться налоговым вычетом налогоплательщик-инвестор и что для этого необходимо. Основные положения Право налогоплательщика на применение налоговых вычетов закреплено в п. Данной статьей определен и состав налоговых вычетов по НДС, которыми вправе воспользоваться компания или индивидуальный предприниматель, причем перечень вычетов закрытый и не подлежит расширительному толкованию.

Состав налоговых вычетов при капитальном строительстве определенп. Именно этой нормой законодательства в части вычетов пользуются плательщики НДС, которые строят разные объекты капитального строительства.

Если сумма налога по работам подрядчика или ресурсам, приобретаемым в ходе строительства объекта, предъявляется самому плательщику НДС, то проблем обычно не возникает при выполнении следующих необходимых требований:.

Для справки. С 1 апреля г. Обратите внимание! С октября г. Договор строительного подряда Налогоплательщикам, строящим объекты с привлечением подрядчиков, нужно обратить внимание на один нюанс, который непосредственно связан с применением вычета по налогу, предъявленному подрядчиком в ходе строительства.

Напомним, что при строительстве объектов с привлечением подрядчика отношения сторон строятся на основании договора строительного подряда, которым может быть предусмотрено, что результат работ передается заказчику только по завершению строительства объекта в целом или же поэтапно, если договором такие этапы предусмотрены.

Такая схема взаимоотношений между заказчиком строительных работ — плательщиком НДС и подрядчиком несет для первого определенные налоговые риски, связанные с вычетами по НДС.

При этом налоговое законодательство не разъясняет, что понимается под принятием на учет работ, выполненных подрядчиком. Вместе с тем с точки зрения бухгалтерского учета расходы на оплату услуг подрядчика при возведении объекта капитального строительства представляют собой не что иное, как расходы, формирующие первоначальную стоимость возводимого объекта объекта основных средств у налогоплательщика.

Напоминаем, что с 1 января г. Однако пока таких стандартов нет, их еще только предстоит разработать и утвердить Минфину России. В таких условиях на основании п. По правилам бухгалтерского учета расходы признаются в учете только при одновременном выполнении условий, перечисленных в п.

Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.

На основании чего можно сделать вывод, что работы, выполненные подрядчиком, не могут быть приняты к учету до их передачи заказчику налогоплательщику в соответствии с договором строительного подряда.

Аналогичная точка зрения изложена арбитрами в п. Практически дословно данная точка зрения арбитров воспроизведена налоговой службой в письме ФНС России от 2. По мнению чиновников Минфина России, выполненные подрядные работы не могут быть приняты налогоплательщиком-заказчиком на учет.

Что в результате? Не выполняется условие о принятии на учет работ, выполненных подрядчиком и, как следствие, отсутствует право на вычет даже при наличии выставленного подрядчиком счета-фактуры. В то же время отметим, что арбитражная практика с таким подходом не согласна.

Так, в постановлении ФАС Московского округа от На основании изложенного можно сделать вывод, что если договором строительного подряда не предусмотрено, что результаты работ передаются заказчику поэтапно, то у него могут возникнуть проблемы с вычетами по счетам-фактурам подрядчика, выставленным помесячно.

Как указано в письме Минфина России от Вычеты сумм НДС, предъявленные генеральным подрядчиком заказчику по выполненным работам, применяются заказчиком в порядке, предусмотренном п.

Инвестиционный договор Строить объекты можно не только по договору строительного подряда, но и в рамках инвестиционного договора. При инвестиционном договоре схема взаимоотношений несколько иная, так как инвестор самостоятельно не вступает в отношения с подрядчиками или поставщиками товаров работ, услуг , вследствие чего сумма налога предъявляется последними не ему, а заказчику, который осуществляет реализацию проекта.

В силу того что прямой порядок применения налогового вычета в условиях инвестиционных договоров в главе 21 НК РФ не прописан, на сегодняшний день существуют две возможные точки зрения по этому вопросу. Одни специалисты считают, что инвестор не вправе воспользоваться налоговым вычетом по НДС, так как инвестиционная деятельность не облагается налогом.

Другие, в том числе и автор, считают, что налогом не облагается лишь сама передача имущества, носящая инвестиционный характер, а операции по строительству в рамках инвестиционного проекта, осуществленные за счет средств инвестора, облагаются налогом в общем порядке.

Вместе с тем, чтобы понять порядок возмещения налога инвестором, необходимо рассмотреть схему исполнения инвестиционного договора. Напомним, что основным нормативным документом в Российской Федерации, устанавливающим правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, выступает Федеральный закон от Как определено ст.

Под инвестором понимается лицо, финансирующее строительство объекта, причем субъектный состав инвесторов не ограничен законом. В качестве таковых могут выступать физические и юридические лица в том числе иностранные , создаваемые на основе договора о совместной деятельности и не имеющие статуса юридического лица объединения фирм, а также органы государственной власти различных уровней.

В качестве заказчика выступает уполномоченное инвестором физическое или юридическое лицо, осуществляющее реализацию инвестиционного проекта. Причем по общему правилу заказчики не вмешиваются в деятельность других субъектов инвестиционной деятельности.

Отметим, что заказчик, не являющийся инвестором, наделяется правами владения, пользования и распоряжения капитальными вложениями на период и в пределах полномочий, установленных инвестиционным договором.

Следует сказать, что в долевом строительстве жилья довольно часто используется понятие заказчика-застройщика, и при этом нигде не сказано, что скрывается за данным термином. Отношения сторон при инвестициях в строительство жилья строятся на основании Федерального закона от Отметим, что анализ положений Градостроительного кодекса Российской Федерации позволяет сделать вывод, в инвестиционной деятельности под заказчиком-застройщиком понимается субъект, осуществляющий реализацию инвестиционного проекта, обладающий правом на земельный участок, предназначенный для строительства объекта.

Возведением объекта строительства занимается подрядчик, в качестве которого могут выступать физические и юридические лица, имеющие свидетельство о допуске к работам, оказывающим влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданное саморегулируемой организацией.

Отношения субъектов инвестиционной деятельности строятся на основании инвестиционного договора, который, кстати сказать, не обозначен в российском праве в качестве самостоятельного договора, поэтому к нему применяются общие нормы о договоре, не противоречащие действующему законодательству.

Анализируя законодательство, отметим, что инвестиционный договор на строительство объекта, по своей сути, напоминает посреднический договор, в котором заказчик за счет средств инвестора организует строительство объекта, предназначенного для инвестора.

Главным признаком такого договора является то, что право собственности на построенный объект принадлежит инвестору, поэтому заказчик-застройщик по окончании капитального строительства передает инвестору на баланс объект законченного капитального строительства. Так как сам инвестор не имеет взаимоотношений с указанными лицами, от его имени и за его счет действует заказчик-застройщик.

Москве от 4. В то же время оплата выполненных подрядными организациями работ за счет указанных целевых средств производится заказчиком-застройщиком в большинстве своем с НДС.

Передача законченного строительством объекта от заказчика-застройщика к инвестору также не является объектом обложения НДС у заказчика, поскольку, инвестируя деньги в строительство объекта, инвестор изначально закрепляет за собой право собственности на него.

Передача объекта от заказчика-застройщика инвестору осуществляется по фактической стоимости объекта с учетом НДС. Порядок выставления счетов-фактур Однако реализовать свое право на вычет по построенному объекту инвестор может только на основании счета-фактуры ст.

Поскольку входящие счета-фактуры выставляются подрядными организациями и поставщиками товаров работ, услуг на имя заказчика-застройщика, который не вправе воспользоваться налоговым вычетом, то заказчик должен составить счет-фактуру и передать его инвестору. О том, каким образом выставляются такие счета-фактуры заказчиками-застройщиками, разъяснено в письмах Минфина России от 4.

Несмотря на то что в данных письмах речь идет о порядке оформления сводных счетов-фактур организациями, выполняющими функции заказчика-застройщика, осуществляющими работы по реализации инвестиционного проекта с привлечением подрядных организаций без выполнения строительно-монтажных работ своими силами, по мнению автора, их можно применить и в отношении застройщика по договору долевого участия в строительстве.

По мнению чиновников, сводный счет-фактура составляется застройщиком в двух экземплярах на основании счетов-фактур, ранее полученных им от подрядных организаций по выполненным работам, а также по товарам услугам , приобретенным у поставщиков для целей строительства.

При этом в данном счете-фактуре строительно-монтажные работы и товары работы, услуги целесообразно выделить в самостоятельные позиции. К первому экземпляру счета-фактуры, передаваемому застройщиком организации-инвестору, прилагаются копии счетов-фактур, полученных застройщиком от подрядных организаций и поставщиков товаров работ, услуг , а также копии соответствующих первичных документов.

Второй экземпляр счета-фактуры регистрируется застройщиком в части 1 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж далее — Журнал. По своим услугам, оказанным инвестору, застройщику следует выставить последнему счет-фактуру в общеустановленном порядке и зарегистрировать его в своей книге продаж.

При наличии нескольких инвесторов для целей выставления сводных счетов-фактур застройщику необходимо учесть долю средств, вложенных каждым инвестором. В частности, это отмечено в постановлениях ФАС Московского округа от Итак, сводный счет-фактура составляется в двух экземплярах на основании входящих счетов-фактур, ранее полученных заказчиком от поставщиков и подрядчиков.

При этом в сводном счете-фактуре строительно-монтажные работы и товары работы, услуги выделяются в самостоятельные позиции. Первый экземпляр сводного счета-фактуры заказчик передает инвестору, на основании которого он и получает вычет по сумме налога. Этот документ инвестор регистрирует у себя в книге покупок и хранит его в своем Журнале.

Второй экземпляр сводного счета-фактуры регистрируется заказчиком только в части 1 Журнала, на что указывает п. В книге продаж заказчика этот счет-фактура не регистрируется. Как указано в п. К первому экземпляру счета-фактуры, передаваемому заказчиком инвестору, прилагаются копии счетов-фактур, полученных заказчиком от подрядных организаций, а также копии соответствующих первичных документов.

Сводные счета-фактуры с приложениями, полученные инвестором от заказчика, хранятся в Журнале и регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на применение вычета по НДС по соответствующему объекту капитального строительства.

Отметим, что свои услуги по организации строительства заказчик-застройщик в сводный счет-фактуру не включает. На свои услуги он выставляет отдельный счет-фактуру, выписываемый на имя инвестора.

Порядок регистрации в соответствующих налоговых регистрах по НДС этого счета-фактуры производится и инвестором, и заказчиком в обычном порядке. Восстановление сумм налога, принятых к вычету С 1 января г. Итак, п. Положения ст. В силу п. При этом сумма налога, подлежащая восстановлению, в стоимость данного имущества не включается, а учитывается в составе прочих расходов в соответствии со ст.

В случае, если проведена модернизация реконструкция объектов основных средств в том числе после истечения срока, указанного в п.

При модернизации реконструкции объектов основных средств, приводящей к изменению их первоначальной стоимости, налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму налога по окончании каждого календарного года в течение 10 лет начиная с года, в котором на основании п.

В случае, если до истечения срока, указанного в п. При этом начиная с года, в котором на основании п. Пунктом 4 ст. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет в соответствии с п. При этом расчет суммы налога, подлежащей восстановлению по строительно-монтажным работам, а также по товарам работам, услугам , приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации реконструкции , осуществляется в порядке, установленном пп.

Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Про учет, проверки и управленческие отчеты. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Инвестиционный договор на строительство нежилого здания (примерная форма)

Проектирование имеет особо важное значение для обеспечения и поддержания качества строительной продукции. Оно осуществляется, как правило, на протяжении всего жизненного цикла объекта строительства. Понятие проектирование есть понятие историческое и развивающееся, и оно, как и понятие проект, имеет много определений, которые истолковываются в широком, вплоть до проекта культурного художественная выставка или специального митинг мероприятия, и узком смыслах проект замены сантехники , как некоторое человеческое действие или мыслительный процесс projectus — брошенный вперед; воспринималось, в частности, и как право сделать пристройку к своему дому над чужим участком. Уже лет назад стали различать, что проектировать — значит: 1 предлагать чтолибо для последующего рассмотрения; 2 набрасывать на бумагу планы построек или сооружений; 3 чертить проекции на плоскость слово конструкция тогда применялось в значении — устройство, строение какоголибо предмета, но отсутствовало слово конструктор как специалист, проектирующий новое техническое устройство , трансформированное в XX веке в деятельность: 1 по оценке реализованных технических иных решений, прогнозу перспективы, тактике и стратегии развития производства и услуг; 2 по проведению научноисследовательских и опытноконструкторских работ по созданию образцов серийного производства техники, технологии, материалов как продукции и продукции не для промышленного применения, наконец, работ, связанных с экологическими ограничениями; 3 по выпуску проектносметной документации на капитальное строительство инвестиционное проектирование, проектирование техноценозов. Все три вида деятельности имеют принципиальные отличия.

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Пустошкин, Вадим Викторович. Инновационные формы инвестирования в жилищном строительстве : диссертация

Инвестиционный договор как гражданско-правовая форма инвестирования в жилищное строительство : Автореферат на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Актуальность темы диссертационного исследования. С переходом к рыночной системе и началом построения многоукладной экономики, основанной на незыблемости института собственности и признании равенства всех ее форм, в нашей стране стали происходить кардинальные изменения во всех сферах, и в первую очередь в области отношений, носящих имущественный характер. Следствием преобразования экономики стала активизация гражданского оборота, в том числе и инвестиционных процессов. Одной из отраслей, в которой инвестиционные процессы возобладали особенно активно, является строительство.

Инвестиции

Федерального закона от Инвестиции и инвестиционная деятельность 1. Инвестициями являются денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли дохода и достижения положительного социального эффекта. Инвестиционная деятельность - это вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций. Инвестирование в создание и воспроизводство основных фондов осуществляется в форме капитальных вложений. Статья 2. Субъекты инвестиционной деятельности 1. Субъектами инвестиционной деятельности являются инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности, а также поставщики, юридические лица банковские, страховые и посреднические организации, инвестиционные биржи и другие участники инвестиционного процесса.

Инвестиции и инвестирование

Инвестиционная деятельность - это размещение капитала и осуществление практических действий в целях получения прибыли и или достижения иного полезного эффекта. В соответствии с действующим законодательством инвестиционная деятельность лицензированию не подлежит. Деятельность хозяйствующих субъектов, связанная с инвестициями в строительство, регламентируется Федеральным законом от Этот Закон определяет правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Российской Федерации, а также устанавливает гарантии равной защиты прав, интересов и имущества субъектов инвестиционной деятельности независимо от форм собственности.

Для признания имущества средством целевого финансирования необходимо, чтобы законом или договором с инвестором было прямо определено назначение этого имущества.

Капитальное строительство имеет своим назначением строительство новых предприятий, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий. Капитальное строительство охватывает все стадии создания основных фондов — начиная от проектирования объектов и кончая вводом их в действие. Термин "капитальное строительство" используется в литературе и на практике в быту в двух значениях:. Капитальное строительство как отрасль материального производства характеризуется тем, что это — отдельная отрасль материального производства, обособившаяся от других отраслей на основе общественного разделения труда.

ПРОЕКТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Капитальное строительство предполагает осуществление инвестиций. Если строительство ведется не собственными силами и инвестор лишь выделяет денежные средства на его осуществление, то возникают такие субъекты инвестиционной деятельности, как заказчик заказчик-застройщик , генеральный подрядчик в том числе и иные подрядные организации. Между инвестором и заказчиком заключается инвестиционный договор, согласно которому инвестор финансово обеспечивает строительный процесс, а заказчик выполняет организационно-технические функции.

Инвестиции являются неотъемлемой частью современной экономики. С позиции монетарной теории денег , средства можно направить на потребление или сбережение. Простое сбережение изымает средства из оборота и создаёт предпосылки для кризисов. Инвестирование же вовлекает сбережения в оборот. Оно может происходить напрямую или косвенно размещение временно свободных средств на депозит в банк, который уже сам инвестирует.

Долевое строительство как форма инвестиционной деятельности

Налоговые вычеты по НДС представляют собой процедуру уменьшения суммы налога, начисленного налогоплательщиком к уплате в казну, на установленные главой 21 НК РФ суммы. Право на применение налоговых вычетов закреплено законом и успешно реализуется налогоплательщиками. Проанализируем, может ли воспользоваться налоговым вычетом налогоплательщик-инвестор и что для этого необходимо. Основные положения Право налогоплательщика на применение налоговых вычетов закреплено в п. Данной статьей определен и состав налоговых вычетов по НДС, которыми вправе воспользоваться компания или индивидуальный предприниматель, причем перечень вычетов закрытый и не подлежит расширительному толкованию.

Капитальное строительство предполагает осуществление инвестиций. деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме.

Для реализации девелоперского проекта требуются значительные финансовые средства, учитывая сложность и масштабность поставленных задач. Поэтому участники таких проектов нередко объединяют усилия. Одна из форм воплощения в жизнь девелоперского проекта — инвестиционный контракт, в котором стороны оговаривают порядок совместной работы по достижению заявленной цели и участие в структурировании собственности на построенный объект недвижимости. Проанализируем, с какими рисками могут столкнуться стороны такого договора. Инвестиционный контракт в действующем законодательстве РФ не выделен в отдельный договорный тип, вид или подвид, являясь непоименованной гражданско-правовой сделкой.

Виды инвестиционных контрактов и сопутствующие им риски

Строительство новых объектов недвижимости может осуществляться с привлечением различных субъектов инвестиционной деятельности. Если инвестор совмещает функции заказчика, что допускает российское законодательство, он вступает напрямую во взаимоотношения с подрядчиком, заключая с ним договор строительного подряда. В качестве средств инвестирования могут выступать не только денежные средства, но и иные активы.

Инвестиционный договор

Он необходим для организационного технического распределения и закрепления обязанностей и ответственности. В зависимости от предмета договора различают контракты на производство строительно-монтажных работ, проектно-изыскательских работ, выполнение капитального ремонта, научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских работ. Договоры подряда могут заключаться на конкурсной основе, на основе договора заказчика и подрядчика и посредством торгов.

Возникающие при осуществлении инвестиционной деятельности на основании норм права правоотношения инвестиционные правоотношения имеют разный правовой характер. В первую очередь вложение отчуждение, передача инвестиций предполагает совершение инвестором определенного активного действия, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.

В целях установления единого порядка оформления договоров по объектам недвижимости, предоставляемым на инвестиционных условиях в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от Утвердить примерную форму инвестиционного договора согласно приложению 1. Утвердить примерную форму договора аренды земельного участка на инвестиционных условиях согласно приложению 3. Начальникам управлении, отделов агентств недвижимого имущества районов Санкт-Петербурга:. В случае издания постановления Правительства Санкт-Петербурга о предоставлении земельного участка для осуществления строительства объекта недвижимости на инвестиционных условиях заключать договор аренды земельного участка на инвестиционных условиях в соответствии с примерной формой, утвержденной настоящим распоряжением.

Форму П-2 инвест Сведения об инвестиционной деятельности сдают в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения все юридические лица - коммерческие и некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие инвестиционную деятельность кроме субъектов малого предпринимательства. Статистический отчет необходимо предоставлять с годовой периодичностью. При наличии у юридического лица обособленных подразделений настоящая форма заполняется как по каждому обособленному подразделению, так и по юридическому лицу без этих обособленных подразделений. Заполненные формы представляются юридическим лицом в территориальные органы Росстата по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения по обособленному подразделению и по месту нахождения юридического лица без обособленных подразделений. В случае, когда юридическое лицо его обособленное подразделение не осуществляют деятельность по месту своего нахождения, форма представляется по месту фактического осуществления ими деятельности. Руководитель юридического лица назначает должностных лиц, уполномоченных предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица. В адресной части указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 7 декабря , печатный экземпляр отправим 11 декабря. Автор : Куркуедов Виктор Викторович. Дата публикации :

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мстислава

    Здравствуйте Тарас! Расскажите пожалуйста воинской обязанности для людей которые сняты с воинского учёта. Дело в том что я снят с учёта, устраиваюсь на работу , а мне в отделе кадров говорят что я должен стать на воинский учёт и тогда они могут принять меня на работу.

  2. Парамон

    Руководители отделов это ведь те лица которые как раз со всеми контактируют и могут являться распространителями какой то болезни которая передается по воздуху но почему то их сейчас не заставляют обходить больницу, а рабочих заставляют, под предлогом недопуска к рабочему месту без обхода. Спасибо.

  3. buycomti

    Спасибо большое,коротко и понятно.для начала пусть рабочие места дадут,а не налогами давить людей.я сам просто частенько езжу.ещё раз спасибо.с меня лайк

  4. mistdresra

    У меня вопрос такого характера. Законно ли платить алименты в размере 88 Объясню почему так одна жена двое детей в одном году подала на одного работника на другой год на второго, судья не объединил в сделал два отдельных исполнительных листа каждый по 33 плюс исполнительная добавила 25 долга. У меня вопрос на сколько это законно, что делать, и как выжить в наше время на 12 от зарплаты. Летом пытался уменьшить подал в суд судья отказал мотивируя тем что у меня остаётся минимальный прожиточный минимум. Мне остаётся 1500 гр.

  5. weacycle

    Да плотят компинсацию но помоиму компенсацию плотят только за отопления и воду а кап ремонт и электороэнергию почему-то не компенсируют. Что делать в таком случае? И как и где в документальном виде узнать и получит подтверждение о том какие именно услуги компенсируются?

  6. Данила

    Закон 2113-XII від 14.02.1992 р. не передбачав особливого способу або певної дати набрання ним чинності і набув чинності у відповідності чинної редакції ст. 97 Конституція України 1978 року.

© 2018 rudemoodband.com